Správa portfolia · 1 z 2
Převody mezi fondy ve Španělsku: změňte fond bez daně
Tento článek vychází ze španělského daňového práva, takže se vás týká, pokud jste daňovými rezidenty Španělska. Máte-li peníze v podílovém fondu a chcete je přesunout do jiného, nemusíte fond prodávat a cestou platit daně. Ve Španělsku existuje převod mezi fondy (traspaso): peníze přejdou z jednoho fondu do druhého a finanční úřad si nevezme nic až do dne, kdy je skutečně vyberete. Vysvětlíme vám, jak to funguje, co se dá převést a kterým chybám se vyhnout.
7 min čtení
Ve zkratce
- Ve Španělsku se převod peněz z jednoho podílového fondu do druhého (traspaso) nedaní: zisk se nezapočítá, dokud podíly neodkoupíte a peníze si nevyberete (článek 94 zákona Ley 35/2006 o dani z příjmů fyzických osob).
- Podle španělského daňového práva je převod mezi fondy odklad, ne osvobození: nový fond přebírá pořizovací cenu a datum nákupu toho původního.
- Ve Španělsku lze bez daně převádět španělské fondy a zahraniční harmonizované fondy registrované u CNMV, ETF zpravidla ne.
- Ve Španělsku se o převod žádá u cílové instituce; pokud sami prodáte a znovu nakoupíte, finanční úřad zisk započítá, i když peníze reinvestujete týž den.
Co je převod mezi fondy
Převod je pokyn, kterým vyberete peníze z jednoho fondu a vložíte je rovnou do jiného, aniž by prošly vaším běžným účtem. Uvnitř jde o dvě operace, odkup podílů ve zdrojovém fondu a úpis v cílovém fondu, ale vyřizují se společně a peníze putují přímo z fondu do fondu.
Hodí se v mnoha situacích: když chcete přejít do levnějšího fondu, přesunout se z akcií do dluhopisů, protože se blíží chvíle, kdy budete peníze potřebovat, nebo odnést své fondy k jiné bance či platformě. Ve všech případech daňový účet počká.
Proč (zatím) neplatíte daň
Španělský zákon o dani z příjmů fyzických osob (Ley 35/2006, článek 94) stanoví, že když se peníze z odkupu použijí na úpis jiného fondu postupem převodu, nezapočítává se žádný zisk ani ztráta. Nové podíly si ponechávají pořizovací cenu a datum nabytí těch původních.
Příklad. V roce 2019 jste vložili do fondu 10 000 € a dnes má hodnotu 14 000 €. Když ho prodáte, máte zisk 4 000 €, a pokud ten rok nemáte jiné příjmy z úspor, zaplatíte 19 %: zhruba 760 €. Když ho převedete, do nového fondu dorazí celých 14 000 € a dál pro vás pracují. Pro finanční úřad vás ale ten nový fond stál 10 000 € v roce 2019.
Proto jde o odklad, ne o osvobození. Daň přijde v den, kdy podíly odkoupíte a peníze si pošlete na účet, a zisk se pak počítá od vašeho prvního nákupu. Se ztrátami je to stejné: ani převod vám nedovolí zapsat si ztrátu a započíst ji v daňovém přiznání.
Co se dá převést a co ne
Ano: španělské podílové fondy.
Ano, za určitých podmínek: zahraniční harmonizované fondy (UCITS) se sídlem v Evropské unii, pokud jsou zapsané u CNMV, španělského regulátora trhu cenných papírů, pro prodej ve Španělsku a vy je nakupujete a prodáváte přes distributora registrovaného u CNMV. Má-li fond podobu společnosti, jako mnoho lucemburských fondů, které jsou SICAV, musí mít každý podfond více než 500 akcionářů a vy jste za posledních 12 měsíců nesměli vlastnit více než 5 % jeho kapitálu.
Španělské SICAV se řídí stejným pravidlem 500 akcionářů a 5 %. Pokud splněné není, prodej jejich akcií se daní jako jakýkoli jiný prodej.
Ne: ETF, tedy fondy obchodované na burze. Od 1. ledna 2022 se toto vyloučení vztahuje i na zahraniční ETF, ať jsou kótované kdekoli. Existuje jediná výjimka: zahraniční ETF koupený před rokem 2022, který není kótovaný na španělské burze, lze bez zdanění převést do fondu, který kótovaný není. Do fondu nelze převést ani akcie, ani penzijní plány; ty mají vlastní převody mezi plány s jinými pravidly.
Jak o převod požádat, krok za krokem
Vyberte cílový fond
Ověřte si, že do něj lze převádět (španělský fond nebo zahraniční fond registrovaný u CNMV, nikdy ETF), a než se rozhodnete, podívejte se na jeho poplatky.
Zadejte pokyn u cílové instituce
Pokyn se podává písemně u správcovské společnosti nebo distributora, ke kterému mají peníze dorazit, ne u toho, odkud odcházejí. Pokud tam nemáte účet, nejdřív si ho založte. O peníze ze starého fondu si pak požádají sami.
Rozhodněte, zda převedete vše, nebo jen část
Můžete převést všechno, nebo jen část. Při částečném převodu odcházejí nejdřív podíly, které jste koupili jako první (pravidlo FIFO), a každý si s sebou nese svou pořizovací cenu a datum.
Počítejte s několika dny
Lhůty stanoví zákon: cílová instituce do jednoho pracovního dne informuje zdrojovou, ta má dva pracovní dny na kontrolu a poté peníze pošle bankovním převodem ve lhůtách běžného odkupu. U zahraničních fondů to může trvat o něco déle.
Uschovejte si potvrzení
Výpis z převodu uvádí pořizovací cenu a datum nabytí, které nové podíly dědí. Budete je potřebovat v den, kdy budete skutečně prodávat.
Chyby, které přijdou draho
Prodat a znovu koupit. Když fond odkoupíte, peníze přijdou na váš účet a vy pak koupíte jiný, už nejde o převod: finanční úřad zisk započítá, i když ho reinvestujete ještě týž den. Zákon je jasný: pokud vám je částka jakýmkoli způsobem dána k dispozici, odklad neplatí.
Spoléhat na to, že se dá převést všechno. ETF vypadá jako fond, ale pro tyto účely jím není. Než peníze přesunete, zeptejte se cílové instituce, zda se operace provede jako převod.
Ztratit přehled o pořizovací ceně. Po dvou nebo třech převodech nese fond, který dnes držíte, pořizovací cenu nákupů, které jste před lety udělali v jiných fondech. Některé platformy zobrazují částku, která přišla převodem, jako vklad, a zisk, který vidíte, pak neodpovídá tomu, který budete muset přiznat.
Co si můžete odnést
Pokud jste daňovými rezidenty Španělska, podílové fondy vám umožňují změnit strategii, správce nebo banku, aniž byste cestou platili daně: převod odkládá účet, dokud peníze nevyberete, a mezitím zůstávají investované. Podmínkou je nesahat na ně: musí jít z fondu do fondu a pokyn podáváte u cílové instituce. Má-li váš případ nějaké zvláštnosti, poraďte se s daňovým poradcem.
V MyPortfoliu můžete každý převod zaznamenat přesně tak, jak je uveden na výpisu, celý nebo zčásti. Nový fond dědí pořizovací cenu a data starého, takže váš skutečný zisk se nenafoukne ani neschová a vidíte, jaká část zisku přišla s převodem.
Časté otázky
Daní se ve Španělsku převod mezi fondy?
V okamžiku převodu ne: podle španělského práva se nezapočítává zisk ani ztráta, pokud peníze jdou z fondu do fondu postupem převodu. Daň zaplatíte, až podíly odkoupíte a peníze si vyberete, se ziskem počítaným od vašeho prvního nákupu.
Které fondy lze ve Španělsku převádět bez daně?
Španělské podílové fondy a zahraniční harmonizované fondy (UCITS) zapsané u CNMV a nakoupené přes distributora, který je u ní registrovaný. Má-li fond podobu společnosti jako mnoho SICAV, musí mít každý podfond více než 500 akcionářů a vy jste za posledních 12 měsíců nesměli držet víc než 5 % jeho kapitálu.
Lze ve Španělsku převést ETF do fondu bez placení daně?
Zpravidla ne: od 1. ledna 2022 stojí ETF, včetně zahraničních, mimo španělský režim převodů. Výjimkou je zahraniční ETF koupený před rokem 2022, který se neobchoduje na španělské burze; ten lze bez daně převést do fondu, který se na burze neobchoduje.
Jak dlouho trvá převod mezi fondy ve Španělsku?
Několik dní. Podle španělských pravidel cílová instituce do jednoho pracovního dne informuje původní, ta má dva pracovní dny na kontrolu a pak pošle peníze v lhůtách běžného odkupu; u zahraničních fondů to může trvat o něco déle.
Jak funguje částečný převod mezi fondy ve Španělsku?
Převést můžete jen část fondu. Podle španělských pravidel odcházejí nejdřív podíly, které jste koupili jako první (pravidlo FIFO), a každý si do nového fondu nese svou pořizovací cenu a datum nákupu.