A portfólió kezelése · 1/2
Alapok közötti átváltás Spanyolországban, adó nélkül
Ez a cikk a spanyol adószabályokról szól, ezért akkor érint, ha adózási szempontból spanyolországi illetőségű vagy. Ha egy befektetési alapban van pénzed, és át szeretnéd tenni egy másikba, nem kell eladnod, és közben adót fizetned. Spanyolországban létezik az alapok közötti átváltás (traspaso): a pénz az egyik alapból a másikba kerül, és az adóhatóság semmit sem kér egészen addig a napig, amíg ténylegesen ki nem veszed. Elmondjuk, hogyan működik, mit lehet átváltani, és milyen hibákat érdemes elkerülni.
7 perc olvasás
Röviden
- Spanyolországban nem adózik, ha a pénzt egyik befektetési alapból a másikba átváltással (traspaso) viszed át: nyereséget csak akkor kell elszámolni, amikor visszaváltasz és kiveszed a pénzt (a spanyol személyijövedelemadó-törvény, a Ley 35/2006 94. cikke).
- A spanyol adószabályok szerint az alapok közötti átváltás halasztás, nem mentesség: az új alap örökli a régi bekerülési értékét és vásárlási dátumát.
- Spanyolországban a spanyol alapok és a CNMV-nél regisztrált külföldi harmonizált alapok adómentesen átválthatók, az ETF-ek főszabály szerint nem.
- Spanyolországban az átváltást a fogadó intézménynél kell kérni; ha magad adod el és veszed újra, az adóhatóság elszámolja a nyereséget, még ha aznap újra is fekteted.
Mi az átváltás
Az átváltás egy megbízás, amellyel a pénzedet kiveszed az egyik alapból, és közvetlenül egy másikba teszed, anélkül hogy a folyószámládon keresztül menne. A háttérben két művelet zajlik, egy visszaváltás a kiinduló alapban és egy jegyzés a célalapban, de ezeket együtt intézik, és a pénz alapból alapba vándorol.
Sok helyzetben jól jön: átléphetsz egy olcsóbb alapba, áttérhetsz részvényekről kötvényekre, ahogy közeledik az idő, amikor szükséged lesz a pénzre, vagy átviheted az alapjaidat egy másik bankhoz vagy platformra. Az adószámla minden esetben várhat.
Miért nem fizetsz adót (még)
A spanyol személyijövedelemadó-törvény (Ley 35/2006, 94. cikk) kimondja, hogy ha egy visszaváltásból származó pénzt az átváltási eljárás szerint egy másik alap jegyzésére fordítanak, sem nyereséget, sem veszteséget nem kell elszámolni. Az új befektetési jegyek megőrzik a régiek bekerülési értékét és szerzési dátumát.
Egy példa. 2019-ben 10 000 €-t tettél egy alapba, ma 14 000 €-t ér. Ha eladod, 4000 € nyereséged keletkezik, és ha abban az évben nincs más megtakarításból származó jövedelmed, 19%-ot fizetsz: nagyjából 760 €-t. Ha átváltod, a teljes 14 000 € megérkezik az új alapba, és tovább dolgozik neked. Az adóhatóság szemében viszont az új alap 2019-ben 10 000 €-ba került neked.
Ezért ez halasztás, nem mentesség. Az adó azon a napon jön, amikor visszaváltod a jegyeket, és a pénzt a számládra viszed, a nyereséget pedig ekkor az első vásárlásodtól számolják. A veszteséggel ugyanez a helyzet: átváltással veszteséget sem tudsz elszámolni, hogy a bevallásodban beszámítsd.
Mit lehet átváltani, és mit nem
Igen: a spanyol befektetési alapokat.
Igen, feltételekkel: az Európai Unióban bejegyzett külföldi harmonizált alapokat (UCITS), ha a CNMV, a spanyol értékpapír-piaci felügyelet nyilvántartásában szerepelnek spanyolországi forgalmazásra, és egy CNMV-nél regisztrált forgalmazón keresztül veszed és adod el őket. Ha az alap társasági formában működik, mint sok luxemburgi alap, amely SICAV, minden részalapnak 500-nál több részvényesének kell lennie, és neked az elmúlt 12 hónapban nem lehetett a tőkéjéből több mint 5%-od.
A spanyol SICAV-okra ugyanaz az 500 részvényesre és 5%-ra vonatkozó szabály érvényes. Ha ez nem teljesül, a részvényeik eladása ugyanúgy adózik, mint bármely más eladás.
Nem: az ETF-eket, vagyis a tőzsdén forgalmazott alapokat. 2022. január 1-je óta a kizárás a külföldi ETF-ekre is kiterjed, bárhol jegyzik is őket. Egyetlen kivétel van: a 2022 előtt vásárolt külföldi ETF, amelyet nem jegyeznek a spanyol tőzsdén, adófizetés nélkül átvihető egy nem tőzsdei alapba. Alapba nem lehet átváltani a részvényeket és a nyugdíjprogramokat sem; ez utóbbiak a programok között saját, más szabályok szerinti átvezetéssel mozoghatnak.
Hogyan kérd az átváltást, lépésről lépésre
Válaszd ki a célalapot
Ellenőrizd, hogy át lehet-e váltani bele (spanyol alap vagy a CNMV-nél regisztrált külföldi alap, soha nem ETF), és mielőtt döntesz, nézd meg a költségeit.
A célintézménynél add le a megbízást
A megbízást írásban annál az alapkezelőnél vagy forgalmazónál kell megadni, ahová a pénz érkezik, nem annál, ahonnan távozik. Ha ott nincs számlád, előbb nyiss egyet. A pénzt ők kérik ki a régi alapból.
Döntsd el, hogy teljes vagy részleges legyen
Átválthatsz mindent, vagy csak egy részét. Részleges átváltásnál előbb a korábban vett jegyek mennek ki (a FIFO-elv), és mindegyik viszi magával a saját bekerülési értékét és dátumát.
Számolj néhány nappal
A határidőket a törvény szabja meg: a célintézmény egy munkanapon belül értesíti a kiinduló intézményt, annak két munkanapja van az ellenőrzésre, majd banki átutalással küldi el a pénzt egy szokásos visszaváltás határidején belül. Külföldi alapoknál kicsit tovább is tarthat.
Őrizd meg az igazolást
Az átváltásról szóló kimutatás tartalmazza azt a bekerülési értéket és szerzési dátumot, amelyet az új jegyek örökölnek. Szükséged lesz rá azon a napon, amikor ténylegesen eladsz.
Hibák, amelyek sokba kerülnek
Eladni, aztán újra venni. Ha visszaváltod az alapot, a pénz megérkezik a számládra, és utána veszel egy másikat, az már nem átváltás: az adóhatóság elszámolja a nyereséget, még ha ugyanazon a napon újra is fekteted. A törvény egyértelmű: ha az összeg bármilyen módon a rendelkezésedre áll, nincs halasztás.
Azt hinni, hogy minden átváltható. Egy ETF alapnak tűnik, de ebből a szempontból nem az. Mielőtt mozgatod a pénzt, kérdezd meg a célintézményt, hogy a művelet átváltásként történik-e.
Szem elől téveszteni a bekerülési értéket. Két-három átváltás után a ma birtokolt alapod olyan vásárlások bekerülési értékét hordozza, amelyeket évekkel ezelőtt más alapokban hajtottál végre. Egyes platformok az átváltással érkezett összeget befizetésként mutatják, így a látott nyereség nem egyezik azzal, amelyet be kell vallanod.
Amit érdemes megjegyezned
Ha adózási szempontból spanyolországi illetőségű vagy, a befektetési alapokkal útközbeni adófizetés nélkül válthatsz stratégiát, alapkezelőt vagy bankot: az átváltás elhalasztja a számlát, amíg ki nem veszed a pénzt, és addig a pénz befektetve marad. A feltétel, hogy ne nyúlj hozzá: alapból alapba kell mennie, és a célintézménynél kell kérned. Ha az eseted bonyolultabb, kérd ki egy adótanácsadó véleményét.
A MyPortfolióban minden átváltást pontosan úgy rögzíthetsz, ahogy a kimutatásodon szerepel, egészben vagy részben. Az új alap örökli a régi bekerülési értékét és dátumait, így a valódi nyereséged nem fúvódik fel és nem is rejtőzik el, és látod, a nyereség mekkora része érkezett az átváltással.
Gyakori kérdések
Adózik az alapok közötti átváltás Spanyolországban?
Az átváltás pillanatában nem: a spanyol törvény szerint, ha a pénz az átváltási eljárással alapból alapba kerül, sem nyereséget, sem veszteséget nem kell elszámolni. Akkor adózol, amikor visszaváltasz és kiveszed a pénzt, a nyereséget pedig az első vásárlásodtól számolják.
Mely alapok válthatók át adómentesen Spanyolországban?
A spanyol befektetési alapok, valamint a CNMV-nél nyilvántartott és egy ott regisztrált forgalmazón keresztül vett külföldi harmonizált alapok (UCITS). Ha az alap társasági formában működik, mint sok SICAV, minden részalapnak 500-nál több részvényes kell, és az elmúlt 12 hónapban nem lehetett nálad a tőkéjének 5%-ánál több.
Átválthatok Spanyolországban egy ETF-et adómentesen egy alapba?
Főszabály szerint nem: 2022. január 1. óta az ETF-ek, a külföldiek is, kívül esnek a spanyol átváltási szabályokon. Kivétel a 2022 előtt vett külföldi ETF, amelyet nem jegyeznek a spanyol tőzsdén: ez adómentesen átkerülhet egy tőzsdén nem jegyzett alapba.
Mennyi ideig tart az alapok közötti átváltás Spanyolországban?
Néhány napig. A spanyol szabályok szerint a fogadó intézmény egy munkanapon belül értesíti a kiinduló intézményt, amelynek két munkanapja van az ellenőrzésre, majd egy szokásos visszaváltás határidején belül küldi a pénzt; külföldi alapoknál kicsit tovább tarthat.
Hogyan működik a részleges átváltás Spanyolországban?
Egy alapnak csak egy részét is átválthatod. A spanyol szabályok szerint előbb a korábban vett jegyek mennek ki (FIFO-elv), és mindegyik viszi magával az új alapba a saját bekerülési értékét és vásárlási dátumát.